请注意：本文为公司为移民客户整理的福利文件，不做税务指导目的。请勿联系我们咨询税务问题。如您有个税和福利相关问题请，联系您的税务顾问咨询。

税务居民

税务居民身份和移民身份是2个不同的概念。一个人的移民申请被批准，他登陆加拿大，会拿到枫叶卡，这个人就拥有移民身份。一个人与加拿大有居住联系，这个人便拥有税务居民身份。税务居民可以是没有移民身份的人。是否是税务居民，要看此人是否和加拿大有居住关系。

重大居住关系包括：

• 家在加拿大
• 配偶或同居伴侣在加拿大
• 受抚育子女在加拿大

其他相关的次级居住关系包括：

• 个人财产，如：车、家居等
• 社会关系，如：在加拿大的运动俱乐部或宗教团体有会员身份
• 经济联系，如：在加拿大有银行账户或信用卡
• 拥有加拿大驾照
• 有加拿大护照
• 有加拿大各省的医疗保险

衡量一个人是否有居住关系的时候，要考虑所有的相关因素，包括在加拿大境内和境外的居住时间长短、动机、连续性。

与加拿大有居住关系的新居民可能包括以下情况：

• 难民
• 移民申请人
• 新移民
• 移民申请原则性获批的人士

如果你在上一年是加拿大居民，现在是非居民，那么你在迁回加拿大并重新建立居住关系的那一年，会重新成为税务居民。

新居民需要申请加拿大劳工号SIN，请访问加拿大服务局页面，学习如何申请劳工号。

什么时候申请福利和税务抵免？

政府建议一旦符合申请福利和税务抵免要求，就立刻申请。一旦取得了劳工号，就可以申请。

为符合福利和税务抵免申请的要求，你的配偶或同居伴侣必须符合以下条件：

• 永久居民（包涵只有临时住址的永久居民）
• 难民

注意：如果你是一个临时居民（访客、学生、国际劳工），那么你需要连续在加拿大居住1年半（18个月），并且在第19个月拥有有效的临时身份文件（学签、工签），才可以申请联邦或省府的福利和税务抵免。

 

	已婚/同居 有孩子	单身 有孩子	已婚/同居 无孩子	单身且19岁以上 无孩子
牛奶金	是	是	否	否
GST/HST抵免	是	是	是	是
各省福利	是	是	是	是

 

如何申请福利和税务抵免

申请牛奶金和GST/HST抵免，在税务局网站下载并填写RC66牛奶金申请表格和RC66SCH境内身份和收入报表（如果是为配偶申请GST/HST抵免，使用RC151表格）。并递交以下文件：

• 登陆纸
• 公民证
• 难民证
• 有效的临时或长期地址
• 空支票（账户信息用于政府发款到账户）
• 境外出生的孩子递交出生证

申请福利和税务减免之后，不需要每年重复申请，但是需要做以下步骤：

• 每年报税，即使当年没有收入
• 在税务局网站更新个人信息
• 保留所有申请文件（以防税务局查税）

来加拿大之前的个人财产

加拿大税务局对来加拿大之前的个人资产做预判处置。如果你在移民加拿大之前有非报税资产（珠宝、股票、绘画、收藏等），加拿大税务局认为你在成为加拿大居民的那天，已经变卖了这些资产，并取得了公允市价。

通常，公允市价为你出售非报税资产可以取得的最高市场价值。你在进入加拿大的当天，需要列明你的非税务资产和公允市价。公允市价会用于之后计算你的资产增值或贬值。

当你做以下动作时，就表示你在处置这些资产：

• 变卖
• 赠与
• 破坏
• 被盗

如果你因为上述处置而导致资产贬值，那么贬值的金额可以用于抵消同类资产的增值部分，但是不能用于抵消不同类资产的增值部分。

注意：你过你之前离开加拿大并做过资产处置，现在重新返回加拿大。那么计算方式则不同，需要联系税务局咨询。

你是否需要报税

无论一年中有几个月在加拿大居住，只要符合以下情况就需要报税：

• 需要赋税
• 需要退税
• 需要申报WITB或当天取得过WITB
• 配偶享受牛奶金/GST/HST抵免/GIS
• 税务局要求你报税
• 变卖了资产（房产）
• 取得了报税资产增值
• 需要偿还老年金或失业金
• 用于置业计划和学习计划的RRSP没有偿还
• 需要支付CPP
• 自雇需要支付EI
• 没有用的学费部分之后想要使用
• 没有用的RRSP额度之后想要使用
• 没有用的投资支出之后想要使用

报税表格

加拿大联邦政府代表省府收集报税资料，但是报税表格各省有所不同，需要使用本省的报税表格报税。使用官方报税系统EFILE或NETFILE上传报税资料。

如果报税截至期限要到了，但是你还没有拿到工卡号码，请先把税报完以避免罚款。在报税单中陈述清楚为什么没有工卡号码。

注意：报税时的入境信息，是指你成为税务居民的日期。税务居民的配偶无论什么身份，都需要填写你作为税务居民的时间内，他们的全球净收入。

哪些收入需要申报

需要包涵你还不是税务居民时的收入

• 加拿大境内工作收入
• 变卖资产（房产）（除非有条款予以免除）
• 加拿大的奖学金、助学金、研究基金

需要包涵你成为税务居民之后的收入

• 成为永久居民之后的全球收入
• 退休金（只有在免除条款下的外国退休金才可以免税，但也需要申报）
• 难民从慈善机构取得的善款（不包涵慈善机构的工作收入）

需要包涵灰色收入

哪些金额可以减免

• RRSP
• 配偶退休金的分割
• 搬家费（特指取得可报税奖学金的国际留学生）
• 配偶和孩子的赡养费
• 受条约保护的免税收入

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