新移民资产处置、报税、福利
请注意:本文为公司为移民客户整理的福利文件,不做税务指导目的。请勿联系我们咨询税务问题。如您有个税和福利相关问题请,联系您的税务顾问咨询。
税务居民
税务居民身份和移民身份是2个不同的概念。一个人的移民申请被批准,他登陆加拿大,会拿到枫叶卡,这个人就拥有移民身份。一个人与加拿大有居住联系,这个人便拥有税务居民身份。税务居民可以是没有移民身份的人。是否是税务居民,要看此人是否和加拿大有居住关系。
重大居住关系包括:
- 家在加拿大
- 配偶或同居伴侣在加拿大
- 受抚育子女在加拿大
其他相关的次级居住关系包括:
- 个人财产,如:车、家居等
- 社会关系,如:在加拿大的运动俱乐部或宗教团体有会员身份
- 经济联系,如:在加拿大有银行账户或信用卡
- 拥有加拿大驾照
- 有加拿大护照
- 有加拿大各省的医疗保险
衡量一个人是否有居住关系的时候,要考虑所有的相关因素,包括在加拿大境内和境外的居住时间长短、动机、连续性。
与加拿大有居住关系的新居民可能包括以下情况:
- 难民
- 移民申请人
- 新移民
- 移民申请原则性获批的人士
如果你在上一年是加拿大居民,现在是非居民,那么你在迁回加拿大并重新建立居住关系的那一年,会重新成为税务居民。
新居民需要申请加拿大劳工号SIN,请访问加拿大服务局页面,学习如何申请劳工号。
什么时候申请福利和税务抵免?
政府建议一旦符合申请福利和税务抵免要求,就立刻申请。一旦取得了劳工号,就可以申请。
为符合福利和税务抵免申请的要求,你的配偶或同居伴侣必须符合以下条件:
- 永久居民(包涵只有临时住址的永久居民)
- 难民
注意:如果你是一个临时居民(访客、学生、国际劳工),那么你需要连续在加拿大居住1年半(18个月),并且在第19个月拥有有效的临时身份文件(学签、工签),才可以申请联邦或省府的福利和税务抵免。
已婚/同居
有孩子 |
单身
有孩子 |
已婚/同居
无孩子 |
单身且19岁以上
无孩子 |
|
牛奶金 | 是 | 是 | 否 | 否 |
GST/HST抵免 | 是 | 是 | 是 | 是 |
各省福利 | 是 | 是 | 是 | 是 |
如何申请福利和税务抵免
申请牛奶金和GST/HST抵免,在税务局网站下载并填写RC66牛奶金申请表格和RC66SCH境内身份和收入报表(如果是为配偶申请GST/HST抵免,使用RC151表格)。并递交以下文件:
- 登陆纸
- 公民证
- 难民证
- 有效的临时或长期地址
- 空支票(账户信息用于政府发款到账户)
- 境外出生的孩子递交出生证
申请福利和税务减免之后,不需要每年重复申请,但是需要做以下步骤:
- 每年报税,即使当年没有收入
- 在税务局网站更新个人信息
- 保留所有申请文件(以防税务局查税)
来加拿大之前的个人财产
加拿大税务局对来加拿大之前的个人资产做预判处置。如果你在移民加拿大之前有非报税资产(珠宝、股票、绘画、收藏等),加拿大税务局认为你在成为加拿大居民的那天,已经变卖了这些资产,并取得了公允市价。
通常,公允市价为你出售非报税资产可以取得的最高市场价值。你在进入加拿大的当天,需要列明你的非税务资产和公允市价。公允市价会用于之后计算你的资产增值或贬值。
当你做以下动作时,就表示你在处置这些资产:
- 变卖
- 赠与
- 破坏
- 被盗
如果你因为上述处置而导致资产贬值,那么贬值的金额可以用于抵消同类资产的增值部分,但是不能用于抵消不同类资产的增值部分。
注意:你过你之前离开加拿大并做过资产处置,现在重新返回加拿大。那么计算方式则不同,需要联系税务局咨询。
你是否需要报税
无论一年中有几个月在加拿大居住,只要符合以下情况就需要报税:
- 需要赋税
- 需要退税
- 需要申报WITB或当天取得过WITB
- 配偶享受牛奶金/GST/HST抵免/GIS
- 税务局要求你报税
- 变卖了资产(房产)
- 取得了报税资产增值
- 需要偿还老年金或失业金
- 用于置业计划和学习计划的RRSP没有偿还
- 需要支付CPP
- 自雇需要支付EI
- 没有用的学费部分之后想要使用
- 没有用的RRSP额度之后想要使用
- 没有用的投资支出之后想要使用
报税表格
加拿大联邦政府代表省府收集报税资料,但是报税表格各省有所不同,需要使用本省的报税表格报税。使用官方报税系统EFILE或NETFILE上传报税资料。
如果报税截至期限要到了,但是你还没有拿到工卡号码,请先把税报完以避免罚款。在报税单中陈述清楚为什么没有工卡号码。
注意:报税时的入境信息,是指你成为税务居民的日期。税务居民的配偶无论什么身份,都需要填写你作为税务居民的时间内,他们的全球净收入。
哪些收入需要申报
需要包涵你还不是税务居民时的收入
- 加拿大境内工作收入
- 变卖资产(房产)(除非有条款予以免除)
- 加拿大的奖学金、助学金、研究基金
需要包涵你成为税务居民之后的收入
- 成为永久居民之后的全球收入
- 退休金(只有在免除条款下的外国退休金才可以免税,但也需要申报)
- 难民从慈善机构取得的善款(不包涵慈善机构的工作收入)
需要包涵灰色收入
哪些金额可以减免
- RRSP
- 配偶退休金的分割
- 搬家费(特指取得可报税奖学金的国际留学生)
- 配偶和孩子的赡养费
- 受条约保护的免税收入
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